actsuriname.org

Que vous exploitiez une entreprise en tant que société à responsabilité limitée à un seul membre ou en tant que LLC à plusieurs membres, les mêmes problèmes fiscaux de financement se posent dans les deux situations. La désignation fiscale applicable pour la LLC est ce qui détermine vraiment quel ensemble de règles s'appliquent au financement. En effet, une LLC peut être imposée en tant qu'entreprise individuelle, société de personnes ou même société.

Désignations fiscales LLC

Lorsqu'une LLC se forme, l'Internal Revenue Service imposera des désignations fiscales par défaut pour l'entreprise. Les SARL à un seul membre sont imposées en tant qu'entreprises individuelles, tandis que les SARL à plusieurs membres sont imposées en tant que partenariats. Les deux types de SARL, cependant, ont la possibilité de choisir une désignation d'impôt sur les sociétés à la place. Les règles fiscales applicables à la désignation de la LLC régissent également toutes les questions de financement.

Financement de sociétés à responsabilité limitée à membre unique

Lorsque vous n'élisez pas la fiscalité des entreprises et que vous vous en tenez à la désignation d'entreprise individuelle, vous n'avez aucune incidence fiscale sur le financement de la LLC avec le capital dont elle a besoin pour fonctionner. Les entreprises individuelles ne sont pas traitées comme des entités commerciales distinctes à des fins fiscales, et aucune distinction n'est faite entre vos affaires personnelles et professionnelles. En d'autres termes, financer votre LLC à membre unique avec de l'argent n'est pas différent du retrait d'argent de l'un de vos comptes chèques personnels et de le déposer dans un autre ; vous transférez de l'argent mais ne le transférez pas à une autre personne ou entité.

Questions fiscales relatives au financement des partenariats

Si vous avez des partenaires commerciaux et utilisez une LLC multimembre, les règles fiscales relatives aux partenariats régissent les implications du financement de l'entreprise. Au moment où vous apportez de l'argent ou des biens à l'entreprise, vous acquérez un intérêt dans la LLC ou augmentez votre pourcentage de propriété actuel. L'IRS ne considère pas ce financement comme une transaction imposable pour les membres ou la LLC, qui ne paie pas d'impôts sur le revenu pour commencer puisque les membres sont responsables de déclarer tous les bénéfices commerciaux sur leurs déclarations personnelles. Au lieu de cela, votre financement augmente votre base fiscale dans la LLC du montant en espèces et de la base que vous avez dans toute propriété que vous contribuez. Si jamais vous vendez votre participation dans la LLC ou si l'entreprise liquide ses actifs, le montant que vous recevez moins votre base est le gain sur lequel vous paierez de l'impôt.

Contributions libres d'impôt aux sociétés

Choisir d'être imposé en tant que société C ou S signifie que lorsque vous et d'autres membres de la LLC contribuez au capital de l'entreprise, l'IRS le traite comme un échange d'actions de la société. Comme pour les règles de partenariat, votre assiette fiscale dans le stock reçu est égale au montant total de l'argent et des biens apportés. Par exemple, si vous financez la LLC avec 10 000 $ et vendez plus tard votre participation dans l'entreprise pour 15 000 $, vous devrez alors déclarer un gain imposable de 5 000 $. Mais au moment du financement d'une LLC qui est imposée en tant que société, ni les membres ni la LLC n'encourent d'impôts.