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La budgétisation n'est pas une science exacte: vous ne pouvez pas prédire avec une précision absolue le montant que vous apporterez ou dépenserez jusqu'à ce que cela se produise. Cependant, comparer ce que vous pensiez se produire avec ce qui s'est réellement passé peut vous donner un aperçu de votre entreprise et de son orientation.

Pourquoi des écarts se produisent-ils ?

Vous élaborez un budget de fonctionnement pour votre entreprise plusieurs mois avant que les dépenses réelles ne soient engagées ou que des revenus ne soient générés. Un budget est votre meilleure estimation éclairée quant à vos coûts opérationnels. Lorsque le moment est venu pour l'argent de changer de mains, vos chiffres réels peuvent être très différents de votre budget. Cela peut être un écart normal, basé sur des changements de coûts ou des différences de revenus, ou cela peut être un signal de danger que votre entreprise se dirige vers une voie financièrement dangereuse. Pour savoir de quoi il s'agit, vous devez analyser vos coûts réels et être en mesure d'expliquer les écarts.

Budgétisation inexacte

L'écart peut simplement être dû à une mauvaise estimation de vos dépenses ou de vos revenus. S'il s'agit d'un problème chronique, prenez le temps de revoir votre budget et de le mettre à jour en fonction de l'expérience la plus récente de votre entreprise. Les budgets sont des documents évolutifs et doivent être modifiés pour refléter les opérations en cours. Conserver un budget dont vous savez qu'il est erroné ne vous aidera pas à projeter votre rentabilité dans le futur. Si, par exemple, vos dépenses de garantie s'élèvent à 3 % des ventes contre 1 % que vous aviez prévu à l'origine, commencez par analyser les coûts et déterminez s'ils sont normaux ou s'il y a quelque chose qui les augmente et qui peut être corrigé. S'ils doivent continuer, mettez à jour votre budget pour refléter cela.

Changements dans les réalités économiques

Si votre entreprise a connu une augmentation des coûts ou une diminution des revenus en raison de changements dans le marché où vous opérez ou dans l'économie globale, votre budget peut afficher de grands écarts. Passez en revue l'ensemble de votre budget et projetez de nouveaux revenus et dépenses en fonction des réalités actuelles du marché. Par exemple, si les revenus de l'un de vos produits ont chuté de 20 % parce qu'un nouveau concurrent est entré sur le marché, ajustez les projections de revenus à la baisse pour montrer l'impact négatif sur vos résultats futurs. Les grands changements de marché signalent également la nécessité d'une planification stratégique pour s'assurer que les revenus futurs restent les mêmes ou augmentent.

Vol d'employés

Les employés peuvent commettre des vols ou des fraudes dans votre entreprise de plusieurs manières. Certains sont difficiles à détecter, surtout si l'employé a accès à la fois à vos actifs physiques et à votre système comptable. L'analyse de la variance peut souvent fournir la première indication que quelque chose de fâcheux se produit. Si vos dépréciations d'inventaire sont continuellement plus élevées que prévu, par exemple, cela peut signifier qu'un employé sort avec un produit. De même, si les radiations de vos comptes clients sont inhabituellement importantes, il se peut qu'un employé empoche les paiements des clients. Tout écart important inattendu doit être analysé pour comprendre pourquoi cela se produit.