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Si votre entreprise possède une maison de vacances qu'elle utilise pour l'hébergement d'affaires, c'est un atout comme les autres. Pour l'Internal Revenue Service, une maison de vacances n'est qu'une autre propriété tant qu'elle est utilisée à des fins d'hébergement professionnel. En tant que tel, votre entreprise a la possibilité d'amortir la plupart des dépenses qu'elle engage pour utiliser et posséder la propriété.

Dépenses

En règle générale, l'IRS permet à votre entreprise d'amortir les dépenses liées à la possession et à l'utilisation de la maison à des fins d'hébergement professionnel. Ces dépenses sont beaucoup plus larges que ce que vous réclameriez pour une résidence personnelle. Par exemple, votre entreprise peut déduire ses dépenses de services publics, les taxes foncières, les frais d'entretien et de gestion et la police d'assurance de la propriété. Il peut également déduire tous les intérêts qu'il paie sur une hypothèque contractée sur la propriété.

Dépréciation

L'amortissement d'une maison de vacances utilisée dans le cadre d'une entreprise peut être délicat. L'immobilier résidentiel a généralement une durée de vie de 27,5 ans, tandis que l'immobilier commercial a une durée de vie de 39 ans. Cependant, étant donné que la propriété est utilisée comme complexe d'hébergement, l'IRS peut exiger qu'elle soit amortie en tant que propriété commerciale si elle est utilisée «sur une base transitoire». Le CPA de votre entreprise peut vous aider à classer la propriété d'une manière appropriée à votre utilisation particulière. Quelle que soit la manière dont vous choisissez de l'amortir, vous êtes autorisé à diviser la valeur de la maison - mais pas le terrain non amortissable sous-jacent - par sa durée de vie et à réclamer ce montant comme déduction annuelle jusqu'à ce que sa valeur soit ramenée à zéro. . Cependant, vous devrez peut-être ajuster la valeur au cours de la première et de la dernière année de propriété pour ajuster la propriété d'une année partielle.

Dépenses en capital

Bien que vous soyez autorisé à déduire les réparations en tant que dépense, les dépenses en capital que vous effectuez pour la propriété devront être amorties sur la même durée que celle que vous attribuez à la maison de vacances. Bien que l'IRS ait mis à jour les règles de classification des dépenses de réparation pour l'année d'imposition 2014 et au-delà, les règles ont toujours une zone grise entre ce qu'est une dépense de réparation déductible par rapport à ce qu'est une dépense en capital amortissable. Une bonne règle de base est que si vous effectuez des travaux qui améliorent la propriété, modifient son utilisation ou restaure considérablement son état, il s'agit d'une dépense en capital qui doit être amortie.

Vente

Lorsque votre entreprise vend sa propriété de maison de vacances à profit, la vente sera assujettie à l'impôt sur les gains en capital. Le taux d'imposition dépend du fait que votre entreprise est une société par actions, auquel cas elle paiera l'impôt sur les plus-values ​​à son taux d'imposition normal sur le revenu, ou une entité intermédiaire, auquel cas l'impôt sera dû au taux de la partie qui paie les impôts. S'il se vend plus que la valeur dépréciée, la dépréciation sera également récupérée. Pour une entité qui transmet un revenu à un particulier, la récupération est imposée au taux de 25% de la section 1250. Les sociétés sont soumises à un traitement spécial de leur récupération en vertu de l'article 291 du code des impôts.