La structure organisationnelle des départements d'audit des banques communautaires

Un service d'audit bien organisé veille à ce qu'une banque communautaire fonctionne efficacement et dans le respect des réglementations applicables. Les auditeurs internes examinent plusieurs domaines bancaires, notamment les finances, la conformité, les opérations et la technologie de l'information. Bien qu'une banque communautaire ne dispose pas des actifs des banques nationales, la conformité et l'exactitude n'en sont pas moins importantes.

Directeur financier

Dans une banque communautaire, le service d'audit est supervisé par le directeur financier. Il lui incombe de rassembler les états financiers de la banque à la fin de l’année fiscale. La fausse représentation d'une partie de ces déclarations peut entraîner des amendes et d'autres sanctions réglementaires à l'encontre de la banque. De plus, si une banque communautaire décide de devenir publique, ses états financiers sont signalés à la Securities and Exchange Commission des États-Unis. Tout oubli que le service d'audit ne parvient pas à détecter peut devenir une faiblesse importante signalée aux investisseurs.

Comité de vérification

Le directeur financier mettra sur pied un comité d'audit pour superviser le processus d'examen interne. Le comité votera sur le calendrier d'audit, la stratégie et l'exhaustivité des examens. Ce comité sera composé d'agents bancaires représentant chaque domaine audité, y compris les dépôts, les opérations, les prêts, la conformité, le développement des affaires et les technologies de l'information.

Auditeurs internes

Le service d'audit sera composé d'un ou plusieurs auditeurs internes. L'auditeur interne est la personne qui effectue physiquement l'examen. Il contactera un département à auditer selon les instructions du comité. Il sélectionne un échantillon du travail de ce département et demande la copie la plus récente des procédures départementales. Il examinera les travaux pour s'assurer qu'ils suivent non seulement les procédures appropriées, mais aussi qu'ils sont conformes à la réglementation qui régit la banque.

Le personnel de soutien

Selon la taille de la banque, le service d'audit utilisera du personnel de soutien pour améliorer ses fonctions. Le personnel d'assistance effectuera une variété de tâches allant de la collecte de fichiers à la création de copies en passant par la saisie de rapports. Un service d'audit dans une grande banque communautaire avec plusieurs succursales nécessitera plus de personnel car la quantité de paperasse et de détails nécessaires pour effectuer l'examen est plus importante qu'une banque communautaire avec un seul emplacement.