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Les déductions fiscales que vous prenez sur la page 1 du formulaire IRS 1040 sont appelées déductions « au-dessus de la ligne », car elles se produisent avant la ligne de revenu brut ajusté. Étant donné que ces déductions sont utilisées pour calculer votre AGI, elles ont souvent plus de valeur qu'une déduction similaire en dessous de la ligne. Certaines déductions inférieures à la ligne, telles que les déductions caritatives et les frais médicaux, peuvent être réduites si votre AGI dépasse les limites acceptables.

HSA et IRA

Si vous avez cotisé à un compte de retraite individuel en 2012, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 $. Vous avez droit à une déduction supplémentaire de 1 000 $ par année si vous avez 50 ans ou plus. Les cotisations au compte d'épargne santé (HSA) sont également déductibles jusqu'à 3 100 $ pour les particuliers et 6 250 $ pour les familles. Si vous avez plus de 55 ans, vous pouvez déduire 1 000 $ supplémentaires.

Dépenses de travail indépendant

Les contribuables indépendants peuvent déduire la moitié de leurs impôts sur le travail indépendant au-dessus de la ligne. Les cotisations aux SEP, aux IRA SIMPLES ou à d'autres types de régimes de retraite pour travailleurs indépendants sont également déductibles. Les primes d'assurance maladie pour vous, votre conjoint et vos personnes à charge sont déductibles à 100%. Vous pouvez également bénéficier d'une déduction partielle pour les primes d'assurance dépendance. La déduction est basée sur l'âge et varie de 350 $ à 40 ans ou moins à 4 370 $ à 70 ans et plus.

Frais de déménagement

Si vous devez déménager pour votre travail, vous pouvez déduire les dépenses liées au déménagement de votre famille et de vos effets personnels, y compris les frais de transport et d'hébergement pendant le transport. Pour bénéficier de cette déduction, vous devez travailler au moins 39 semaines par an sur le chantier et le nouvel emplacement doit être à au moins 50 miles de votre ancienne résidence. Vous devez remplir le formulaire 3903 pour calculer la partie déductible de vos dépenses.

Autres déductions

Si vous avez un prêt étudiant, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés au cours de l'année d'imposition. Vous pouvez également déduire toute pension alimentaire que vous avez versée à un ex-conjoint. Vous devez être légalement divorcé pour demander cette déduction et votre ex-conjoint doit déclarer la pension alimentaire comme revenu sur sa déclaration de revenus. Les enseignants et autres employés du système scolaire peuvent déduire jusqu'à 250 $ de fournitures scolaires. Si une pénalité de retrait anticipé vous a été facturée sur un certificat de dépôt ou un autre compte d'épargne, vous pouvez déduire ce montant au-dessus de la ligne. Les frais de travail non remboursés sont également déductibles pour les artistes interprètes, les réservistes militaires ou les représentants du gouvernement travaillant sur une base d'honoraires.